Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017. Opções de ações estatutárias. DEFINIÇÃO da opção de ações estatutárias. Também conhecido como opções de ações de incentivo, este tipo de opções de ações de funcionários dá aos participantes uma vantagem fiscal adicional que opções de ações não qualificadas ou não estatutárias As opções de ações não estatutárias exigem um documento de plano que delineie claramente quantas opções devem ser Yees e esses empregados devem exercer suas opções dentro de 10 anos de recebê-los. Além disso, o preço de exercício da opção não pode ser menor do que o preço de mercado da ação no momento da opção foi concedida Opções estatutárias de ações não podem ser vendidas até pelo menos um ano Após a data de exercício e dois anos após a data da outorga da opção. BREAKING DOWN Opção de Compra de Ações. A tributação das opções de ações estatutárias pode ser um pouco complicada. O exercício de opções de ações estatutárias não resultará em rendimento tributável declarável imediato para o empregado. Principais vantagens deste tipo de opção Imposto sobre ganhos de capital é então pago sobre a diferença entre o exercício eo preço de venda Este tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo. Esta coluna, em formato ligeiramente diferente, apareceu originalmente Em The San Francisco Examiner Newspaper, 17 de janeiro de 1999.Copyright 1999 Robert L Sommers, todos os direitos reservados. Primeiro a uma série de duas partes. Uma Opção de Estoque Risco para Riches. This é uma história sobre Joe Cobal que decidiu trabalhar para um start-up do Vale do Silício Start-Up em 70 de seus ganhos anteriores Mas ele também recebeu a vantagem premiada Para A cada ano do período de 12 meses em que trabalhava, Joe receberia uma opção de compra de 50.000 ações da Start-Up, com um centavo por ação. Cada opção expiraria 10 anos depois. O valor atual da ação da empresa era de dez centavos por ação, Não foi negociado publicamente As opções não tiveram nenhuma outra restrição. Joe trabalhou por três anos e recebeu suas opções de ações em 31 de dezembro de cada ano Em 2 de janeiro de 1997, Public, uma empresa de capital aberto comprou Start-Up, pagando 20 00 por ação. As seguintes perguntas. Se Joe exerce suas opções com prudência, após a sua venda de Start-Up ações Joe receberá um 50.000 b 150.000 c 3.000.000 O preço Joe vai pagar para exercer suas opções é um 5.000 b 15.000 ou c 1.500 Se você escolheu c para Ambas as respostas, você entende por que, particularmente no Vale, as opções de ações são o equivalente a 90 anos do ouro da Califórnia rush. Stock Opções em General. A opção de ações é, basicamente, o direito de comprar um número fixo de ações de um preço de compra conjunto o preço de exercício durante um período específico, Ou seja, o direito de Joe para comprar 50.000 ações da Start-up ações ordinárias em 01 por ação até 31 de dezembro de 2005. Opções de ações relacionadas ao emprego. Nos últimos anos, as opções de ações foram bem sucedidas como uma indução por uma empresa aos empregados e contratados independentes Como as opções têm valor, o recebimento de uma opção em um contexto de emprego aumenta as questões de imposto de renda As opções de ações são divididas em opções de ações estatutárias que atendem às disposições do Código de Receita Federal 421 a 424 e todas as não-estatutárias. Nonstatutory Stock Options. Um empregado que recebe um estoque não estatutário Opção pode ser tributada, na maioria dos casos, em qualquer dos seguintes momentos 1 quando a opção é recebida 2 quando ele exerce a opção ou 3 quando restrições se houver na disposição do st Adquiridos pelo lapso de opção. Empregados ou contratados independentes que recebem opções de ações não-estatutárias são tributados no momento do recebimento, se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente avaliável FMV Esta regra geralmente se aplica a ações negociadas publicamente Em quase todas as outras situações, Tributados quando a opção é exercida Em ambos os casos, o rendimento é o valor de mercado da ação menos o preço de exercício Em contraste, os funcionários que recebem uma opção estatutária de ações não são tributados até que eles vendem as ações. A maioria das empresas exigem que os funcionários trabalham para um requisito Período ou cumprir determinados objetivos de desempenho antes que eles são elegíveis para opções de ações Uma vez que esses requisitos são satisfeitos, as opções tornam-se investido, independentemente de ele ou não ele optar por exercer quaisquer opções. Por exemplo, se Start-Up s estoque tinha um FMV facilmente determinável De 10 por ação, Joe teria recebido 4.500 em compensação desde que ele se tornou adquirido após o recebimento das opções 5.000 FMV para ações de Start-Up, Menos o preço de exercício de 500 4.500 Start-Up leva uma dedução de 4.500 para a compensação paga a Joe quando recebe o income. IRC Sec 83 b Election. Under IRC Sec. 83 b, Joe pode eleger tributação imediata sobre a opção, em vez de esperar até Quaisquer restrições colocadas sobre a opção tenham caducado A Sec 83 b eleição assegura que qualquer apreciação de ações futuras não é tributado como compensação, eo período de detenção começa para o cálculo de ganhos de capital de longo prazo. Planejamento Oportunidades de Planejamento. Quando Joe tornou-se investido, ele deve considerar Imediatamente exercendo a opção de adquirir o estoque real, uma vez que qualquer valorização será qualificado para tratamento de ganhos de capital de longo prazo, até um imposto federal máximo de 20, desde que ele detém a ação pelo menos 12 meses. No entanto, Joe exerceu suas opções , Então imediatamente vendeu o estoque, ele d estar sujeito ao tratamento de renda ordinária e poderia ser tributado tão alto quanto 39 6 federal. The Lição Verifique se o seu plano de opções de ações é nonstatutory ler a sua opção de ações p Se for, considere exercer a opção quando você deve tomar o ganho como renda Esta decisão depende do custo do exercício da opção e se ou não você antecipar a venda de suas ações, uma vez que você qualificar para ganhos de capital a longo prazo. Próxima coluna Opções estatutárias de ações. NOTA As informações contidas neste site são apenas para fins educacionais e não se destinam a nenhuma pessoa ou circunstância específica. Um profissional fiscal competente deve sempre ser consultado antes de utilizar qualquer informação contida neste site.
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